השתקפות הרווח וההפסד בחשבונאות של מיזם היא אחת הפעולות העיקריות, שכן פעילויות לא רווחיות יכולות להיות הסיבה לכך שהחברה עשויה להיות נתונה לבדיקה במקום על ידי משרד המס.
הוראות
שלב 1
משקף את התוצאה הכספית של התקופה החשבונאית במאזן כרווחים שמורים, או ליתר דיוק כתוצאה הכספית בניכוי מיסים ותשלומים נלווים. סגור חשבון 99 בסוף השנה על ידי מחיקת התוצאה הכספית שהתקבלה של המיזם ל -84. הראה את הרווח / הפסד הנקי לתקופה בעמוד 190 בדוח הרווח והפסד המקביל.
שלב 2
חשב את הרווח הנקי באמצעות הנוסחה הבאה: רווח לפני מס בניכוי הוצאות מס תלויות וחבות מס קבועה. טופס סכום מס הכנסה על חיוב ואשראי של חשבון 68 לתקופת הדיווח. שימו לב כי היתרה בחשבון 68 ("מס הכנסה") חייבת להיות אפסית או אשראי.
שלב 3
כדי להכניס את החשבונות 68 ו 99 לקו הזן חשבון נוסף בו ייקבע ההפרש בין התחייבויות המס הנדחות. לשם כך השתמש בחשבון משנה לחשבון 76 הנקרא "מס הכנסה נוסף".
שלב 4
אם יש לך עודף של נכסי המס הנדחים על פני ההתחייבויות הנדחות, רשום את זה בערך חיוב 99 רווח והפסד וחשבונות חייבים.
שלב 5
משקף גם בדוחות רווח והפסד את הנקודות הבאות: סכום חבות המס הקבועה, ההוצאה המותנית בגין מס הכנסה, הפרשים זמניים וקבועים שהתעוררו בתקופת הדיווח והובילו להתאמה של ההוצאה / הכנסה המותנית עבור מס, כמו גם הסיבות לשינוי שיעורי המס בהשוואה לתקופה הקודמת.
שלב 6
קח חלק מההוצאות, אם ישנן מספר גדול מהן, לחשבון 97, "הוצאות נדחות". במקרה זה תוכלו למחוק בהדרגה את העלויות הקשורות לעלויות ישירות של הארגון. כמו כן, יש צורך להצדיק את התרחשותם של הפסדים ולתת סיבות ספציפיות, למשל קשיים במכירת המוצרים שלהם, ירידה בביקוש והוזלת מחירים.
