כל מיני פעולות עם דיבידנדים צוברות פופולריות הולכת וגוברת בעולמנו יחד עם פיתוח ויצירת יחסים כלכליים חדשים. לאור זאת, בהתאם, יש יותר ויותר שאלות לגבי מנגנון החשבונאות שלהם, כמו גם לגבי השתקפות כל מיני עסקאות איתם בחשבונאות. אין כאן יוצא מן הכלל והשאלה כיצד לשקף דיבידנדים, כלומר כיצד לשקף את המס על דיבידנד.
הוראות
שלב 1
פתח את קוד המס של הפדרציה הרוסית וקרא את הפרקים 23 ו- 25 המסדירים את הליך חישוב המס על דיבידנד ואת הליך הלנת המס על דיבידנדים.
שלב 2
קבע את שיעור המס על דיבידנדים. יחד עם זאת, קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע נתונים מסוימים. לכן, עבור ישויות משפטיות זרות השיעור הוא 15%, עבור אנשים שאינם תושבי הפדרציה הרוסית - 30%. בתורם, עבור מיזמים רוסים, כמו גם אנשים פרטיים, תושבי הפדרציה הרוסית, שיעור מס הדיבידנד יהיה 9%.
שלב 3
חשב את סכום המס. כדי לקבוע את סכום המס, יש להכפיל את שיעור המס בהפרש בין סכום הדיבידנדים שנצברו להתקבל ולשלם. יחד עם זאת, עליכם לדעת כי סכום המס יופחת על ידי הפחתה מסכום זה של כל הדיבידנדים שנצברו את סכום הדיבידנדים שנצברו לגופים משפטיים ואנשים שאינם תושבי הפדרציה הרוסית. וזה עולה בגלל כמות הדיבידנדים שקיבל הארגון. עליך להיות מודע לכך שאין חובות למס דיבידנד אם סכום הדיבידנדים שהתקבל נמוך מהסכום שנצבר לתשלום. זכור גם כי בעת חישוב דיבידנדים לכל קטגוריה של אנשים (תושבים, תושבי חוץ), מוחל שיעור המס המקביל שנקבע בחקיקת המס.
רשום מס דיבידנד ברשומות חשבונאיות.
שלב 4
צבירת דיבידנדים למשתתפים Dt 84 –Ct 70 או עבור Dt 84 – Ct 75-2.
ציין במסמכים ניכוי מס במקור על דיבידנדים למשתתפים Dt 70 - Kt 68 או עבור Dt 75-2 - K 68.
שיקף בחשבונאות את תשלום הדיבידנדים עבור Dt 70 –Ct 50/51 או, בהתאמה, עבור Dt 75-2 –Ct 50/51.
אם קיבלתם את הידיעה אודות צבירת דיבידנדים, או ליתר דיוק החברה שלכם, עליכם להזין חשבונאות Дт 76 - ק ט 96, בה יש לבוא לידי ביטוי את סכום הדיבידנדים שנצברו. נתון זה הוא המכריע, הודות לסכום זה, הרווח החשבונאי של המיזם גדל ואין זה משפיע על המיסוי בשום צורה שהיא, שכן סכום המס על דיבידנד הוחזק על ידי סוכן המס. לפיכך, יהיה לך הבדל חיובי קבוע בכל פעם.
שלב 5
בצע את החיווט Dt 68 - Kt 99.
חשב את נכס המס הקבוע בשיעור מס הכנסה.
שלב 6
רשום חשבונאות Dt 51 - Kt 76 עבור סכום הדיבידנדים ששילם סוכן הלנת. רישום כזה ייצור יתרת חיוב, אותה יש לסגור עם העסקה Dt 91 - Kt 76, שתאפשר הבדל שלילי בין חשבונאות לחשבונאות מס.
